Transmitir empresa a hijos impuestos en España puede hacerse con una reducción del 95% en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y con exención total en el IRPF. Esta guía explica cómo aprovechar estos beneficios fiscales para la transmisión de empresa familiar a tus hijos, ya sea por donación o por herencia, sin arruinarte en impuestos.
Donación o herencia: ambas vías pueden dejar la transmisión a tus hijos con una factura fiscal de prácticamente cero. Si cumples los requisitos.
El sistema fiscal español ha diseñado un mecanismo muy potente para que los negocios familiares pasen de generación en generación sin que el pago de impuestos destruya lo que se ha tardado décadas en construir. La clave es la reducción del 95 % en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — combinada con la exención en IRPF para el que transmite. El resultado, en muchos casos: la transmisión completa de un negocio valorado en cientos de miles de euros por menos de lo que cuesta una notaría.
Pero ese beneficio no es automático. Depende de cumplir requisitos simultáneos sobre el negocio, sobre quien lo dona y sobre quien lo recibe. Y depende de en qué Comunidad Autónoma vive el hijo que recibe — no de dónde está la empresa.
La reducción estatal en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para empresa familiar. Algunas CCAA la complementan con bonificaciones de hasta el 99 % sobre la cuota resultante.
Si se cumplen los requisitos del artículo 33.3.c LIRPF, el empresario que transmite no paga nada en su IRPF por la ganancia patrimonial. La plusvalía acumulada queda exenta.
El hijo que recibe debe mantener el negocio — y cumplir los requisitos de empresa familiar — durante 10 años. Incumplirlo tiene consecuencias para ambas partes.
Donación en vida o herencia. Cada una tiene ventajas distintas. La elección correcta depende de la edad, el valor del negocio y cuándo prevén venderlo los hijos.
¿Dónde se paga el impuesto si la empresa está en Cataluña pero el hijo vive en Madrid? Para la donación de participaciones (bienes muebles), manda la residencia del hijo, no la ubicación de la empresa. Un hijo residente en Madrid paga prácticamente cero (bonificación del 99 %). Si ese mismo hijo viviera en Cataluña, la factura podría ser de varios miles de euros. La residencia del receptor es la variable fiscal más decisiva en una donación de empresa.
Empresa fundada en 1990 con 50.000 € de capital. Valor actual (2025): 500.000 €. Los hijos venden en 2035 por 600.000 €.
ISD hijos: ~0 € (reducción + bonificación)
Coste adquisición hijos: 50.000 € (el original)
Ganancia al vender en 2035: 550.000 €
IRPF 2035: ~148.000 €ISD hijos: ~0 € (reducción + bonificación)
Coste adquisición hijos: 500.000 € (valor mercado)
Ganancia al vender en 2035: 100.000 €
IRPF 2035: ~25.000 €La «plusvalía del muerto» es el mecanismo que explica esta diferencia: cuando se hereda, el coste de adquisición de las participaciones se actualiza al valor de mercado del día del fallecimiento. La ganancia acumulada durante décadas queda libre de impuestos. Con la donación en vida, los hijos heredan el coste original del padre — y pagarán IRPF sobre toda la revalorización cuando vendan.
Esto no significa que la donación sea siempre la peor opción. Cuando el empresario quiere asegurar en vida que el relevo funciona, cuando hay conflictos potenciales entre hermanos, o cuando el valor del negocio es moderado y con poco potencial de revalorización futura, la donación puede ser la decisión correcta. El análisis debe ser caso a caso.
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Acceder al curso →La transmisión de empresa a hijos impuestos en España es uno de los procesos fiscales más complejos y con mayores beneficios legales disponibles. Según la Agencia Tributaria española, la empresa familiar puede beneficiarse de una reducción del 95% en el ISD siempre que se cumplan los requisitos de participación, funciones directivas y retribución. Planificar correctamente este proceso puede ahorrarte cientos de miles de euros en impuestos.
¿Cuándo es mejor donar o heredar la empresa? La donación permite planificar en vida, garantizar la continuidad y aprovechar las reducciones del ISD de forma inmediata. La herencia puede implicar una exención total del IRPF. La decisión depende de la estructura de tu empresa y tu situación fiscal particular.
¿Tienes dudas sobre cómo transmitir empresa a hijos impuestos en España? Contacta con Susan Cabot, especialista en fiscalidad de empresa familiar con más de 15 años de experiencia.
Si te trasladas a España para dirigir el negocio familiar, antes de tributar como residente conviene valorar el régimen especial de impatriados: consulta nuestra guía sobre la Ley Beckham y sus requisitos 2026.
Asesora fiscal contable de pequeñas y grandes empresas de diferentes actividades comerciales.
© Susan Cabot. Página web por Hazhistoria
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