Cómo constituir una Sociedad Limitada en España siendo alemán: pasos y costes 2026

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (SL) es la forma jurídica más utilizada en España para canalizar actividades empresariales. No exige que los socios sean residentes ni que tengan nacionalidad española, lo que la convierte en una opción habitual para emprendedores e inversores alemanes que operan en el mercado español.

Capital mínimo

El capital mínimo para constituir una SL es de 1 euro desde la reforma de la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas de 2022 (anteriormente 3.000 €). Sin embargo, con capital inferior a 3.000 € la sociedad queda en régimen de «SL en formación sucesiva» y debe destinar el 20 % de sus beneficios a una reserva legal hasta alcanzar los 3.000 €. En la práctica, es aconsejable constituir con al menos 3.000 € para evitar estas restricciones.

Pasos para la constitución

1. Solicitar la denominación social en el Registro Mercantil Central (tarda 1-2 días hábiles; se pueden solicitar 3 nombres alternativos).
2. Abrir una cuenta bancaria en España a nombre de la sociedad en constitución y depositar el capital social. El banco emite el certificado de desembolso.
3. Obtener el NIE si el socio o el administrador alemán no lo tienen aún (imprescindible para firmar ante notario).
4. Firmar la escritura de constitución ante Notario en España. Se puede hacer por representación mediante poder notarial apostillado.
5. Liquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales modalidad Operaciones Societarias (OS). La constitución de SL está exenta desde 1999, pero hay que presentar igualmente el Modelo 600 en la Comunidad Autónoma correspondiente.
6. Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil provincial. El plazo habitual es de 10-20 días hábiles.
7. Obtener el CIF definitivo de la Agencia Tributaria (el provisional se obtiene al presentar la escritura).
8. Darse de alta en el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) y en el censo de la AEAT (Modelo 036).

Costes aproximados

• Honorarios notariales: 250-600 €.
• Registro Mercantil: 100-300 € según capital.
• Asesoría/gestoría: 500-1.500 € (muy recomendable para no residentes).
• Certificado NIE: tasas de 10,60 € por solicitante.
• Total orientativo: 900-2.500 €.

Impuestos principales de la SL

• Impuesto sobre Sociedades (IS): tipo general del 25 %. Las empresas de nueva creación tributan al 15 % durante los dos primeros ejercicios con resultado positivo.
• IVA: tipo general del 21 %. Obligación de presentar el Modelo 303 trimestralmente o mensualmente (régimen de devolución mensual).
• Retenciones e ingresos a cuenta: la SL debe retener a sus empleados (Modelo 111) y a sus proveedores de servicios sujetos a retención (Modelo 115, 123, 216, etc.).
• Modelo 200: declaración anual del IS.
• Cuentas anuales: depósito obligatorio en el Registro Mercantil antes del 30 de julio del ejercicio siguiente.

Socio alemán no residente: fiscalidad de los dividendos

Los dividendos que la SL reparte a su socio alemán están sujetos a retención en España al tipo del 19 % con carácter general (tipo CDI reducido al 5-15 % según el artículo 10 del Convenio ES-DE, si el socio es la entidad beneficiaria efectiva con determinada participación). El impuesto retenido en España es deducible o exento en Alemania según el Progressionsvorbehalt y el método de exención del CDI.

© Susan Cabot. Página web por Hazhistoria