Octubre es el mes que separa un cierre fiscal tranquilo de un diciembre a contrarreloj. Con el tercer trimestre recién liquidado y el ejercicio aún abierto, es el último momento en el que casi todo tiene arreglo. Esta es la lista que repaso con mis clientes cada año.
Hasta el 20 de octubre se presentan el IVA (modelo 303), los pagos fraccionados de IRPF (130/131) y las retenciones (111/115). No basta con presentarlos: cuadre el acumulado del año con su contabilidad. Una diferencia detectada en octubre se corrige con una complementaria barata; detectada por la AEAT en marzo, llega con recargo.
Las sociedades tienen entre el 1 y el 20 de octubre el segundo pago fraccionado del año. Si su empresa factura menos de seis millones y el resultado de 2026 viene flojo, revise si le conviene la modalidad de base corrida del artículo 40.3 LIS para no adelantar impuesto que luego habrá que pedir de vuelta.
Con nueve meses de datos reales, una proyección del resultado permite decidir con tiempo: amortizaciones aceleradas, la reserva de nivelación si es pyme, aportaciones a planes de pensiones, el momento de una venta o de una inversión. En diciembre las opciones son las mismas, pero el calendario ya no perdona.
La Seguridad Social está regularizando las cuotas de ejercicios anteriores comparando lo cotizado con el rendimiento real declarado. Revise las notificaciones de la TGSS —llegan por vía electrónica y los plazos corren aunque no las abra— y compruebe si su tramo actual de 2026 sigue siendo el correcto.
VeriFactu ya es una realidad para los sistemas informáticos de facturación. Si todavía factura con plantillas de Word o Excel, octubre es buen mes para migrar con calma a un sistema conforme, probarlo y llegar a los plazos con los deberes hechos, en lugar de improvisar en el último trimestre.
Certificados de retenciones de bancos, justificantes de donativos, recibos de colegios profesionales, cuotas sindicales, seguros de salud si es autónomo: reclamarlos ahora cuesta un email; reconstruirlos en plena campaña de la renta cuesta deducciones olvidadas.
Si quiere que revisemos juntos su cierre de 2026 antes de que acabe el año, escríbame. Octubre da margen; diciembre, no.
Asesora fiscal contable de pequeñas y grandes empresas de diferentes actividades comerciales.
© Susan Cabot. Página web por Hazhistoria
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